NFT 거래 시 세금 어디까지 알아야 할까? 2027년을 대비하자!

2027년 1월 1일부터 가상자산 과세가 시행됩니다. NFT 거래 시 세금 부과 기준이 어떻게 적용될지, 가상자산 과세와 NFT 투자자들이 준비해야 할 사항을 정리했습니다. 과세 대상과 세율, 절세 전략까지 자세히 알아보겠습니다.

 

 

NFT & 가상자산 세금, 2027년 대비

 

 

 

 

 

NFT 및 가상자산 세금, 2025년부터 미리 대비해야 하는 이유

NFT와 가상자산 시장은 빠르게 성장하고 있습니다. 비트코인과 이더리움 같은 가상자산뿐만 아니라 NFT(대체 불가능 토큰)도 투자 수단으로 자리 잡았습니다. 하지만 이러한 디지털 자산이 커질수록 정부의 과세 정책도 강화되고 있습니다.

 

이미 정부는 2027년 1월 1일부터 가상자산 과세를 시행하기로 확정했습니다. 그러나 NFT의 경우 가상자산과 동일하게 취급될지 여부는 아직 명확하지 않습니다. 금융위원회는 NFT를 가상자산에서 제외하겠다고 밝혔지만, 거래 방식과 활용도에 따라 과세 기준이 달라질 가능성이 있습니다.

 

이 글에서는 NFT 거래 시 세금 부과 기준을 정리하고, 가상자산 과세 도입 일정과 예상 세율, 그리고 투자자들이 미리 대비해야 할 사항을 상세히 알아보겠습니다.

 

NFT 거래 시 세금 부과 기준 정리

NFT(대체 불가능 토큰)는 기존의 가상자산(암호화폐)과 다른 특성을 지니고 있어, 세금 부과 기준이 다소 복잡하게 적용될 수 있습니다. 현재까지 정리된 NFT 관련 과세 기준을 세부적으로 알아보겠습니다.

 

1. NFT는 가상자산인가?

NFT가 가상자산으로 간주될지 여부에 따라 과세 방식이 달라집니다. 현재 금융위원회와 국세청에서는 NFT를 원칙적으로 가상자산에서 제외하는 방향으로 보고 있습니다. 하지만 NFT의 활용 방식에 따라 과세 여부가 달라질 가능성이 있습니다.

 

가상자산으로 간주되지 않는 경우 (과세 제외 가능성 높음)

예술품, 디지털 아트, 음악, 게임 아이템 등 고유한 NFT

단순히 소유권을 증명하는 NFT

다른 자산과 교환될 수 없는 독립적인 디지털 자산

 

이 경우, 일반적인 자산 거래로 간주될 가능성이 있으며, 양도세나 소득세 과세 대상에서 제외될 가능성이 큽니다.

 

가상자산으로 간주될 가능성이 있는 경우 (과세 대상 포함 가능성 있음)

동일한 NFT가 여러 개 발행되어 시장에서 교환이 가능한 경우

 

NFT가 가상자산(암호화폐)과 연계되어 유통되는 경우

NFT가 결제 수단으로 사용되는 경우

 

즉, NFT가 단순한 디지털 예술품이 아니라 투자 상품처럼 활용될 경우 과세 대상이 될 수 있습니다.

 

 

2. NFT 거래 시 적용될 세금 유형

NFT 거래 과정에서 적용될 수 있는 세금은 크게 양도소득세(기타소득세), 부가가치세, 증여세로 나눌 수 있습니다.

 

 

1) 양도소득세(기타소득세): NFT 매매 차익에 대한 과세

NFT를 구매한 후 가격이 상승하여 판매하면, 그 차익에 대해 세금이 부과될 가능성이 있습니다.

 

과세 방식

NFT가 가상자산으로 분류될 경우 → 가상자산 과세 기준 적용

연간 250만 원 초과 수익에 대해 20% 소득세 + 2% 지방세(총 22%) 부과

 

예) NFT를 100만 원에 구매 후 500만 원에 판매한 경우

수익 = 400만 원

250만 원 공제 후 과세 대상 = 150만 원

세금 = 150만 원 × 22% = 33만 원

 

NFT가 일반 자산으로 간주될 경우 → 미술품, 수집품 등의 자산 거래로 과세

소득세 대신 양도소득세나 기타소득세가 부과될 수 있음

하지만 NFT의 특성상 미술품 양도세 기준을 적용할 가능성은 낮음

 

주요 고려 사항

NFT를 사고팔 때 발생하는 차익은 과세 대상이 될 가능성이 높음

NFT가 단순한 소장용 자산인지, 가상자산과 연계된 상품인지에 따라 세금이 달라질 수 있음

 

 

2) 부가가치세(VAT): NFT 거래 시 부가세 적용 가능성

NFT는 디지털 자산이기 때문에 부가가치세(VAT) 적용 여부가 중요합니다. 현재 국세청은 NFT를 단순한 재산이 아닌, 디지털 서비스의 일부로 볼 가능성이 있습니다.

 

부가세 적용 가능성

NFT를 제작하여 판매하는 사업자(아티스트, 기업 등)는 10% 부가가치세 부과 가능

일반 투자자가 NFT를 사고팔 경우, 부가세 면제 가능성 있음

NFT가 게임 아이템처럼 기능하거나 디지털 콘텐츠로서 제공되는 경우, 부가세 적용 가능성 있음

즉, NFT 거래 방식에 따라 사업자 등록이 필요할 수도 있으며, 부가세 신고 의무가 발생할 가능성이 있습니다.

 

 

3) 증여세: NFT를 타인에게 무상으로 줄 경우 과세 가능성

 

NFT를 가족, 친구, 혹은 다른 사람에게 무상으로 이전하는 경우, 증여세 부과 가능성이 있습니다.

 

증여세 부과 기준

NFT의 시장 가치(거래소 시세 등)를 기준으로 증여세 부과 가능

현행 증여세율(10~50%) 적용 가능

부모가 자녀에게 NFT를 증여하면 5,000만 원까지 공제, 그 이상은 과세 대상

 

예시

1,000만 원 상당의 NFT를 자녀에게 선물하면

5,000만 원 이하이므로 증여세 없음

1억 원 상당의 NFT를 자녀에게 선물하면

1억 원 - 5,000만 원 = 5,000만 원 과세 대상

5,000만 원 × 10% = 500만 원 증여세 부과

 

3. NFT 과세 여부 정리

 

NFT 유형

예술품, 디지털 아트, 게임 아이템 등 고유한 NFT

동일한 NFT가 여러 개 발행되어 거래되는 경우

NFT가 결제 수단으로 사용되는 경우

NFT 판매로 수익을 얻는 경우 (사업자)

NFT를 무상으로 이전하는 경우

 

4. NFT 거래 시 세금 신고 및 주의할 점

NFT 거래와 관련된 세법은 아직 완전히 정리되지 않았지만, 다음과 같은 사항을 염두에 두고 대비해야 합니다.

 

NFT 거래 내역 철저히 기록하기

NFT 구매 및 판매 시 거래 내역(구매 시점, 가격, 판매 시점, 수익 등)을 기록

추후 세금 신고 시 증빙 자료로 활용 가능

 

NFT 투자 방식 재검토하기

NFT가 단순한 소유권 이전인지, 가상자산과 연계된 상품인지 구분 필요

결제 기능이 있는 NFT는 가상자산으로 간주될 가능성이 크므로 신중한 투자 필요

 

세법 변화 지속적으로 확인하기

NFT와 관련된 법안은 아직 변화 중이며, 향후 2025~2027년 사이 개정될 가능성 높음

과세 대상이 확대될 가능성도 있으므로 정부 발표와 법 개정안을 지속적으로 체크해야 함

 

정리하면?

NFT는 기본적으로 가상자산에서 제외되지만, 거래 방식에 따라 과세 대상이 될 가능성이 있음

NFT 매매 차익이 발생할 경우 양도소득세(22%) 부과 가능

NFT 판매자는 부가가치세(10%) 신고 대상이 될 수도 있음

NFT를 무상으로 이전하면 증여세(10~50%) 적용 가능

NFT 거래 내역을 철저히 기록하고, 세법 변화에 주의해야 함

 

NFT 시장이 빠르게 변하는 만큼, 향후 세금 관련 법안도 달라질 수 있습니다. 지금부터 철저히 대비하는 것이 가장 현명한 투자 전략이 될 것입니다.

 

NFT 및 가상자산 과세 대비 팁

NFT 거래 내역 철저하게 관리하기

NFT 과세 기준이 명확하지 않기 때문에, 모든 거래 내역을 기록해 두는 것이 중요합니다. 거래소에서 제공하는 내역뿐만 아니라, 개인 간 거래 기록도 보관해야 합니다.

 

NFT 투자 방식 재검토하기

NFT를 단순히 소유하는 것이 아니라, 결제 수단으로 활용하거나 다량 판매하는 경우에는 가상자산으로 간주될 가능성이 있습니다. 투자 방식을 신중하게 선택해야 합니다.

 

세법 변화 지속적으로 확인하기

정부의 NFT 과세 기준은 아직 확정되지 않았습니다. 2025~2027년 사이 법안이 개정될 가능성이 높으므로, 최신 정보를 지속적으로 체크하는 것이 중요합니다.

 

세무 전문가와 상담하기

NFT 과세 여부는 매우 복잡하기 때문에, 세무 전문가와 상담하여 절세 전략을 마련하는 것이 필요합니다.

 

NFT 및 가상자산 세금, 2025년부터 철저한 대비가 필요합니다.

NFT와 가상자산 시장은 빠르게 변화하고 있으며, 이에 따른 과세 기준도 점점 정교해지고 있습니다. 2027년 1월 1일부터 가상자산 과세가 본격 시행되며, NFT 역시 일부 경우에 따라 세금이 부과될 가능성이 있습니다.

 

현재까지 NFT는 가상자산에서 제외되는 방향으로 검토되고 있지만, 투자 및 거래 방식에 따라 과세가 이루어질 수 있습니다. 따라서 NFT를 활용한 수익 창출을 고려하는 경우, 과세 대상이 될 가능성을 염두에 두고 준비하는 것이 필요합니다.

 

미리 거래 내역을 철저히 관리하고, 세법 변화에 주의를 기울이며, 세무 전문가와 상담하는 것이 가장 효과적인 대비 방법이 될 것입니다. 지금부터 차근차근 준비해 두면, 2027년 이후에도 세금 걱정 없이 NFT 투자와 거래를 진행할 수 있을 것입니다.

 

같이 보면 좋은 글

3월 31일, 법인세 신고 및 납부 마감! 놓치면 가산세 폭탄 맞습니다.

1인 사업자가 절세하려면? 어떤 비용까지 경비 처리할 수 있을까?

개인카드를 사업용으로 쓰면 세무조사 대상 될까?"